+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Методы оптимизации налогообложения на предприятии

Науки и перечень статей вошедших в журнал: Авторы: DOI: Налог — обязательный, принудительный платеж, взымаемый государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимый для осуществления государством своих функций. Проблема анализа и оптимизации налогообложения предприятия давно привлекает к себе внимание специалистов. Каждый предприниматель, осуществляющий коммерческую деятельность, должен платить установленные законом налоги. Но зачастую налоговое бремя настолько велико, что перед предпринимателем становится проблема: необходимо найди способы снижения налоговых отчислений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно оптимизировать налог на прибыль? - Эльвира Митюкова

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оптимизация налогообложения предприятия

Статья в формате PDF KB В настоящее бремя существует множество методов оптимизации налогового бремени хозяйствующего субъекта, но, несмотря на это администрация экономических субъектов зачастую прибегает к внеправовым методам оптимизации налогообложения, широко используемым в бизнесе, таким как неоприходование выручки от реализации, неоприходование товарно-материальных ценностей, незаконное использование налоговых льгот, заключение мнимых и притворных сделок.

Налоговая оптимизация - это уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика, включающих в себя полное использование всех предоставленных законодательством льгот, налоговых освобождений и других законных приемов и способов. В эту категорию входят способы, при которых определенный экономический эффект в виде уменьшения налоговых платежей достигается путем квалифицированной организации дел по исчислению и уплате налогов, что исключает или снижает случаи необоснованной переплаты налогов, а в ряде случаев и санкций.

Между тем, любой экономический субъект при прочих равных условиях может, не нарушая действующего законодательства, а на вполне законных основаниях оптимизировать свое налоговое бремя, используя именно инструменты оптимизации: учетная политика, договорная политика.

Учетная политика организации представляет собой совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Хотя бухгалтерский учет регламентируется едиными нормами, но в пределах единых норм существуют возможности выбора методов учета, позволяющих регулировать финансовые потоки организации, влиять на величину финансовых показателей результатов и на величину налоговых платежей организации.

Влиять на финансовые результаты в рамках учетной политики можно различными путями: регулированием оценок активов, распределением доходов и расходов между отчетными периодами.

При этом учетной политике присущи следующие основные принципы: единство учетной политики на предприятии; отражение в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности, включая расходы и пассивы, чем потенциальные доходы и активы; отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из их правовой формы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования; рациональность и экономность ведения бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности.

Эффект налоговой экономии достигается за счет уменьшения величины налоговых платежей и за счет их уплаты в последние дни установленного срока.

Благодаря этой экономии сокращается потребность в оборотных средствах, несколько дополнительных дней денежные средства находятся в обороте и обеспечивают увеличение доходов организации.

Основными факторами, влияющими на выбор и обоснование учетной политики, являются следующие: организационно-правовая форма, форма собственности; отраслевая принадлежность или вид деятельности; соотношение с системой налогообложения; возможность принятия самостоятельных решений в вопросах ценообразования либо ее отсутствие из-за антимонопольного регулирования и из-за регулирования цен в естественных монополиях, регулирования цен на социально значимые товары; система информационного обеспечения деятельности предприятия; наличие необходимой базы данных; наличие определенного квалификационного уровня персонала и действующей системы его материальной заинтересованности в эффективной хозяйственной деятельности предприятия и ответственности за выполняемые функции; цели и задачи экономического развития предприятия на перспективу.

Однако не все аспекты варьирования в бухгалтерском учете могут быть учтены при налогообложении. Так, например, доходы и расходы для целей налогообложения согласно ст. N 32н. В случае определения доходов от реализации для целей налогообложения кассовым методом у организации оборотные средства в виде налоговых платежей не изымаются, в то время как при методе начислений налоговые обязательства возникают до завершения оборота средств организации.

Иными словами, возникает ситуация, когда реально объект налогообложения не появился, а налоги нужно платить. Основные предпосылки оптимизации налогообложения можно представить в следующих вариантах учетной политики. Для целей налогообложения прибыли амортизацию начисляют одним из методов, предусмотренных ст.

Для целей бухгалтерского учета организации, использующие ускоренную амортизацию, могут применять один из четырех способов амортизации, предусмотренных в п.

В том случае, если амортизационные отчисления, исчисленные используемым в организации способом, окажутся больше суммы отчислений, исчисленной при ускоренной амортизации, производится корректировка прибыли в общеустановленном порядке. Следует отметить, что практика применения ускоренной амортизации сопряжена для организаций с определенными трудностями.

Основная причина - множественность условий, при которых возможно проведение ускоренной амортизации. Кроме того, политика проведения ускоренной амортизации ведет к завышению себестоимости и, как следствие, - к завышению цен реализации на производимую продукцию, что может снизить конкурентоспособность организации, или к снижению прибыли.

В то же время амортизационные отчисления по ускоренной амортизации позволяют уменьшить среднегодовую стоимость имущества организации и соответственно ведут к уменьшению выплат по налогу на имущество.

При применении способов списания производственных запасов в целях оптимизации налогообложения наиболее выгодно использование метода ЛИФО. При применении этого метода оценка материальных ресурсов, находящихся на складе на конец отчетного периода, производится по фактической себестоимости ранних по времени закупок, что приводит к увеличению себестоимости продукции и соответствующему уменьшению налога на имущество, а в себестоимости реализованной продукции учитывается по стоимости поздних по времени закупок, что приводит к увеличению себестоимости и соответствующему уменьшению налога на прибыль.

Начисление различных видов резервов на предстоящие отпуска, на ремонт основных средств , при имеющихся суммах отклонений в структуре себестоимости позволяет равномерно распределить налоговые платежи во времени их уплаты. Варьирование методами учета различных объектов влияет, прежде всего, на величину налога на прибыль и налога на имущество организаций.

Возможности минимизации налоговых платежей не ограничиваются приведенными тремя моделями бухгалтерского и соответствующего ему налогового учета. Этих возможностей гораздо больше, так как различное сочетание вариантов формирует десятки комбинаций, каждая из которых составляет отдельную модель учета.

Иными словами, каждая организация, решая задачу оптимизации налогообложения, выбирает из десятков моделей одну, призванную обеспечить оптимальное налоговое планирование при заданных производственных и финансовых результатах деятельности. Таким образом, при формировании учетной политики организации для целей налогообложения предоставляется возможность аргументировано обосновывать выбранный вариант исчисления налоговой базы и, следовательно, минимизировать свои налоговые риски.

Особенности избранной учетной политики могут оказывать определенное влияние не только на налогообложение, но и на финансовые результаты и показатели эффективности финансовой деятельности экономического субъекта. Так как выбор учетной политики сводится к выбору методики учета, то на основе действующих общих правил ведения бухгалтерского учета организация имеет право самостоятельно: устанавливать порядок исчисления износа по основным средствам и нематериальным активам; определять порядок списания затрат по ремонту основных средств на себестоимость продукции; выбирать способ начисления износа по основным средствам; выбирать вариант синтетического учета производственных запасов; выбирать способ группировки и списания затрат на производство; выбирать способ учета выпуска продукции.

На финансовые показатели воздействуют следующие основные элементы учетной политики: способ начисления амортизации; способ оценки запасов материальных ресурсов; способ оценки незавершенного производства; способ оценки остатков готовой продукции; создание резервных фондов.

Формируя учетную политику, организация выбирает те способы и методы учета, которые позволяют обеспечить рост собственного капитала, улучшение использования внеоборотных и оборотных активов. Оценивая влияние учетной политики на финансовые показатели и налогообложение, необходимо учитывать воздействие учетной политики на следующие показатели: прибыль, нераспределенную прибыль, налоговые обязательства, накопленную амортизацию, свободные денежные средства, показатели финансовой устойчивости, показатели ликвидности и доходности капитала.

Сочетание методов оптимизации налогообложения через учетную политику и через применение налоговых льгот, прямо предусмотренных налоговым законодательством, является наиболее выгодным для экономического субъекта. Не менее эффективным методом оптимизации налогообложения является оптимизация через договор.

Реализация коммерческих планов любого экономического субъекта, невозможна без совершения сделок и заключения договоров. Значение договора в финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта трудно переоценить. Дело в том, что большинство положений действующего гражданского законодательства имеют диспозитивный характер.

Это значит, что стороны практически любого договора вправе решить в нем те или иные вопросы исключительно по своему усмотрению, не придерживаясь строго тех рекомендательных форм и конструкций, которые установлены в законе. Кроме того, юридически грамотно оформленный договор является гарантией успешного достижения целей и задач, поставленных перед экономическим субъектом.

Напротив, некорректно составленный и непродуманный договор практически всегда влечет возникновение проблем, причем не только в гражданско-правовом плане споры по порядку исполнения договора, взыскание неустоек и штрафов за нарушение условий договора и т.

Как правило, объект налогообложения возникает из сделок налогоплательщика, совершаемых на основании договора. Оптимизация договора является одним из основных инструментов оптимизации налогообложения. На начальном этапе оптимизации налоговой нагрузки по договору необходимо учесть все аспекты, непосредственно влияющие на режим налогообложения операции.

Поэтому, при подписании договора, администрации экономического субъекта имеет смысл провести его экспертизу. Экспертиза договора предполагает анализ его элементов: участников договора;.

Оптимизация налогов: методы и способы минимизации

Существующие схемы налогообложения могут подходить как для каждой организации, так и быть строго индивидуальными. Распространенным является: применение налоговых льгот, различные методы отсрочки уплаты выплат, законные способы отмены уплаты налогов, осуществление деятельности в оффшорных зонах, и многое другое. Так, часто бизнесмены открывают несколько фирм, где основная из компаний играет роль посредника. Компания с общим режимом может заключить договор комиссии с фирмой на упрощенном налогообложении, которая закупает товар у производителя.

Мы будем рады ответить Вам на любые вопросы, пишите! Индивидуальный подход В своей практике мы используем плавающие, а не жестко регламентированные цены на оказание бухгалтерских услуг. Прежде всего, мы ориентируемся на бизнес клиента: количество операций, актов, накладных и платежных поручений, а также иных документов.

Войдите или зарегистрируйтесь , чтобы комментировать. Плеханова, г. Москваalexwow gmail. Москваgnronova mesi. Статья раскрывает возможности оптимизации налогообложения для малого предприятия, функционирующего в строительной индустрии, в виде перехода на специальный режим налогообложения.

22 способа оптимизации налогов организации

Читать онлайн Шрифт:Меньше АаБольше Аа Налоговое законодательство экономически развитых стран Запада, отличаясь глубокой и детальной проработкой правовых норм, занимает отдельное место в общей системе права этих государств. Важнейшей особенностью налогового законодательства является то, что в нем не действует принцип презумпции невиновности и бремя доказательства при рассмотрении судебных исков по налоговым делам всегда лежит на налогоплательщике. Обвиняемый подозреваемый лишен при этом права на отказ в представлении сведений, могущих быть использованными против него в ходе судебного разбирательства. Оффшоры: инструменты налогового планирования. Например, при заполнении налоговой декларации налогоплательщик обязан сообщать сведения не только о финансовом положении своей семьи, но также о состоянии здоровья, взносах в фонды различных общественных и политических организаций и любые другие сведения, если налоговые органы считают их необходимыми для исчисления суммы налога. Так, в Швейцарии в налоговой декларации указываются данные о движимом и недвижимом имуществе в отношении автомобиля — марка, год покупки, цена , наличии драгоценностей изделия из золота, бриллиантов и т. В большинстве европейских стран налоговые судебные иски исключены из сферы имущественных исков и, по существу, приравнены к уголовным делам. Соответственно, за умышленное сокрытие дохода от налогообложения законодательством предусмотрены такие же суровые наказания, как за уголовные преступления.

Налоговая нагрузка. Оптимизация налоговой нагрузки

Пятигорск Титова Валерия Владиславовна научный руководитель, доцент, кандидат экономических наук, доцент Северо-Кавказского федерального университета, г. Пятигорск Уменьшение налогов в любом виде, будь то уклонение от уплаты налогов или налоговая оптимизация налоговая минимизация , вызывает активное и жесткое противодействие государства в лице его представительных органов. От способа уменьшения налоговых платежей зависит и ответная реакция государства. Каждый субъект экономических отношений в Российской Федерации наделен правом защищать свои имущественные права любыми, не запрещенными законом способами. Таким образом, налогоплательщик имеет право выбирать способ уплаты налогов, при котором он уменьшает сумму платежей не противоречащими законодательству РФ методами.

Хабаровск, ул. Гамарника, дом 72, оф.

Следует понимать, что замене подлежат правовые отношения, а не только формальная часть сделки. Это значит, что замещение, когда реализуется налоговая оптимизация организации должно быть настоящим, иначе сделку можно признать недействительной. Замещение одноразовых мотивирующих выплат премией по итогам трудовой деятельности, которое предусматривает положение организации, отвечающее за заработную плату.

Оптимизация налогов

Достигается этот результат самыми различными способами. В производстве — это закупка сырья по наиболее выгодной и низкой цене, ограничение штата сотрудников, технологизация и сокращение затратности процессов, использование современных технологий, в финансовой деятельности предприятия — это, в первую очередь, оптимизация налогообложения. Что такое оптимизация и каковы способы оптимизации налогообложения? Оптимизация налогообложения подразумевает законный, основанный на предварительном глубоком анализе и прогнозах, наиболее эффективный способ начисления и уплаты налогов в бюджет.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Белые способы оптимизации налогов»: экономим шаг за шагом

Для исключения вероятности споров с налоговой инспекцией необходимо включить возможность амортизационной премии в учетную политику. Кроме того запрещается продажа таких объектов на протяжении пяти лет после ввода. Тогда премия будет считаться внереализационным доходом. Предприятие может создать резерв сомнительных долгов. Включать в него разрешено обязательства других компаний, которые не были погашены в срок. Задолженности будут считаться расходами, снижающими прибыль.

Тема 9. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

На сегодняшний день существует множество методов достижения разумных объёмов налоговых платежей. При этом на практике минимальные выплаты оказываются не всегда оптимальными. Например, организация, выделяющаяся из общей массы слишком маленькими выплатами, рискует навлечь на себя дополнительные проверки, что чревато дополнительными издержками. Налоговая оптимизация предполагает коррекцию размеров и структуры налогов со всех точек зрения. Ни один из методов сам по себе не приносит успеха. Только грамотно разработанная с учетом всех особенностей законодательства система позволяет достичь намеченного результата; напротив, некачественная схема налоговой оптимизации может нанести компании ощутимый вред.

В настоящее бремя существует множество методов оптимизации налогового бремени единство учетной политики на предприятии;; отражение в бухгалтерском Основные предпосылки оптимизации налогообложения можно.

Оптимизация налогообложения Оптимизация налогообложения Оптимизация налогообложения в Краснодаре предоставляет собой набор законных средств, установленных законодателем и позволяющих субъектам предпринимательства распределять налоговую нагрузку таким образом, чтобы снизить общую сумму налогов, уплачиваемых государству. Классическая система налогообложения Классическая система налогообложения наиболее сложная по структуре налогов, бухгалтерии и налоговой отчетности. Применяется классическая система обычно крупными предприятиями, где большой товарооборот и налоговые операции сопровождаются начислением налога на добавочную стоимость.

Оптимизация и минимизация налогов

Оптимизация налогообложения предприятия — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны. В статье расскажем, как правильно провести оптимизации налогообложения организации.

Методы оптимизации налогообложения: как не попасть в «зону турбулентности»

В московских налоговых законах предусмотрены льготы для некоторых категорий налогоплательщиков. Для того чтобы у вас сложилось понимание, какого рода это льготы, приведем примеры. Закон г.

От них можно уклониться законным или незаконным способом. Какие методы оптимизации налогообложения легитимны, а к каким прибегать сейчас не стоит?

Услуги Оптимизация налогообложения Оптимизация налогообложения — правовой процесс, который дает возможность активизировать, и в некоторой степени снизить, выплату налогов — обязательных платежей. Данный вид выплат поступает в бюджет согласно существующему законодательству, и, в случае правильной организации процесса выплат, он не должен нести негативных последствий для налогоплательщика. Основной задачей налогового консалтинга и планирования является грамотная организация системы налогообложения, которая направлена на достижение максимального финансового эффекта при небольших затратах. На сегодняшний день, учитывая кризисную ситуацию, эффективность оптимизации налогообложения для компаний и фирм столь же актуальна, как и основная маркетинговая стратегия предприятия. Объясняется это не только возможностью экономии средств компании за счет сокращений налоговых выплат, но связано также с безопасностью фирмы и ее должностных лиц.

Можно также выделить пассивный и активный виды оптимизации. К пассивному виду оптимизации можно отнести альтернативную оптимизацию, когда в налоговом законодательстве существуют две или более нормы, а вопрос большей целесообразности использования одной из них находится в компетенции грамотного специалиста организации или физического лица — налогоплательщика. К активному виду оптимизации можно отнести специфические методы планирования деятельности организации, заключающиеся в активных, волевых действиях ее должностных лиц, направленных на минимизацию налогов. Специалисты различают также кратковременное текущее и долговременное стратегическое планирование. При текущем планировании возможны использование пробелов законодательства, учет налоговых льгот, нововведений и др.

Законная оптимизация налогов Налоги представляют собой инструмент, который используется для наполнения бюджета страны. С их помощью государство обеспечивает социальные нужды и регулирует рыночные отношения. Однако с точки зрения предпринимателей, налоги являются прямыми затратами предприятия, уменьшающими его прибыль.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Рубен

    Кстати не малые, в нашем одно парадном доме на 70 квартир это стоило 5 000 грн.)