+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налогообложение российских представительств в беларуси

О порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций По состоянию на сентябрь г. Представительства юридических лиц и иных организаций, зарегистрированных в установленном порядке в иностранном государстве, органов управления административно-территориальных единиц иностранных государств далее — иностранные организации могут открываться и осуществлять деятельность на территории Республики Беларусь на основании разрешений, выдаваемых областными исполнительными комитетами или Минским городским исполнительным комитетом. В соответствии с Положением представительства иностранных организаций могут быть открыты в целях осуществления деятельности от имени и по поручению представляемой ими организации, название которой указано в разрешении на открытие представительства. Цели, для достижения которых может быть открыто представительство, определены в зависимости от того, является ли организация, открывающая свое представительство, коммерческой или некоммерческой. Представительства коммерческих иностранных организаций могут быть открыты только в целях осуществления от имени и по поручению представляемой ими организации деятельности подготовительного и вспомогательного характера, в том числе по: содействию реализации международных договоров Республики Беларусь о сотрудничестве в сфере торговли, экономики, финансов, науки и техники, транспорта, поиска возможностей для его дальнейшего развития, совершенствованию форм этого сотрудничества, установлению и расширению обмена экономической, коммерческой и научно-технической информации; изучению товарных рынков Республики Беларусь; изучению возможностей для инвестиционной деятельности в Республике Беларусь; созданию коммерческих организаций с участием иностранных инвесторов; продаже билетов и бронирования мест компаний авиационного, железнодорожного, автомобильного и морского транспорта; иной общественно полезной деятельности. В целях содействия осуществлению международного сотрудничества в сфере образования могут быть открыты представительства иностранных организаций образования.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощённая система налогообложения для ИП-шников в Беларуси

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение деятельности иностранных организаций в Беларуси

Налог на прибыль нерезидентов: всегда ли надо платить в Республике Беларусь Налог на прибыль нерезидентов: всегда ли надо платить в Республике Беларусь Появление в СиН юридической рубрики вызвало живой интерес среди специалистов строительных организаций.

Поэтому сегодня мы предлагаем вашему вниманию ответ на один из вопросов, заданных читателями газеты. У совместного предприятия фирма В возникла проблема: аудиторы, проводившие проверку, указали на нарушение налогового законодательства — неуплату налога на прибыль по одной из сделок.

Обстоятельства заключались в следующем. Фирма В юридическое лицо Республики Беларусь заключила с английской фирмой С договор поставки строительных материалов. При заключении договора от имени фирмы С по доверенности выступал белорусский предприниматель А. Что касается строительных материалов, то их поставка предусматривалась на условиях ExW Варшава по Инкотермс Аудиторы посчитали, что в данном случае уплата налога на прибыль английской фирмы С в Республике Беларусь является обязательной, а исчислить и уплатить налог должна фирма В.

Давайте разберемся, а на самом ли деле в данной ситуации необходимо уплачивать налог подобным образом. Общие моменты Во-первых, необходимо отметить, что Закон Республики Беларусь от Постоянным представительством иностранного юридического лица является, в частности, и физическое лицо Республики Беларусь, осуществляющее деятельность на территории Республики Беларусь по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг в соответствии с условиями договора поручения, комиссии или аналогичных договоров в интересах и в пользу иностранного юридического лица.

В нашем же случае предприниматель А действовал лишь на основании доверенности, de jure не имея с английской фирмой С никаких договорных отношений. Однако следует отметить, что заключение договоров от имени иностранных фирм было для А обычной деятельностью, которую он осуществлял в отношении нескольких иностранных юридических лиц.

То есть нельзя сделать однозначный вывод, является в данном случае А постоянным представительством английской фирмы С или же он под данное понятие не подпадает. В общем, это не принципиально, поскольку в зависимости от того или иного вывода сложившуюся проблему можно решать в двух аспектах.

Налоговый аспект Если признать, что предприниматель А не является постоянным представительством английской фирмы С, то необходимо руководствоваться положениями ст. Итак, статья 10 Закона содержит перечень доходов иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство, с которых взимается налог.

Это, в частности: — дивиденды;.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники.

Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика Налогообложение в РФ услуг иностранного перевозчика При заключении договоров на перевозку грузов с иностранными транспортными компаниями грузовладельцам необходимо знать, что при расчетах за перевозку с такими компаниями они будут являться налоговыми агентами по уплате налога на прибыль иностранного лица не осуществляющего деятельность в России через постоянные представительства, но получающего доходы от источников в Российской Федерации. Российские компании , которые выплачивают такие доходы, признаются налоговыми агентами не зависимо какую систему налогообложения они применяют.

Какие налоговые обязательства возникают при каждом из видов статусов при получении доходов на территории РБ? Налоговые обязательства иностранных организаций зависят от фактических обстоятельств: степени и формы присутствия иностранной организации, характера ее деятельности на территории Беларуси. Пункт 2 статьи 66 Налогового кодекса дополнен подпунктом 2. Достаточно наличия у нее договора с белорусским органом госуправления, юридическим или физическим лицом, предусматривающего выполнение на территории Беларуси работ, оказание услуг или строительство монтаж или сборку объекта , продолжительность которых превышает сроки, указанные в пунктах 3 и 4 статьи НК подпункт 2.

Налогообложение представительства российской фирмы в Республике Беларусь

Это ключевое понятие, используемое при определении права государства облагать налогом прибыль лица с постоянным местопребыванием в другом государстве налогового резидента другого государства. Оно представляет собой особого рода качественную характеристику делового присутствия иностранного лица, являющуюся критерием для распространения на его прибыль неограниченной налоговой юрисдикции того государства, с территорией которого связано получение прибыли. Налоговый статус иностранных организаций и содержание их налоговых обязательств определяются на основании оценки характера, вида и продолжительности их делового присутствия на территории государства, с территорией которого связано получение ими прибыли. Им обозначается не организация и не обособленное подразделение организации. Постоянное представительство не является субъектом права. Оно не может быть и каким-то определённым видом имущества. Также не является оно каким-либо действием. В силу отсутствия правосубъектности не является постоянное представительство и видом плательщика налогов сборов и пошлин или иным участником налоговых правоотношений. До возникновения постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения в Республике Беларусь такая организация не рассматривается в качестве участвующей в экономическом обороте Республики Беларусь для целей распространения на получаемые такой организацией доходы полной налоговой юрисдикции нашего государства. Прибыль иностранной организации может подлежать налогообложению в Республике Беларусь лишь в том случае, если она получена в результате деятельности иностранной организации в Республике Беларусь через постоянное представительство деятельности, образующей постоянное представительство как она понимается для целей налогообложения, и лишь в той части, которая непосредственно относится к деятельности через постоянное представительство образующей постоянное представительство.

Создание предприятия в Беларуси

Министерством финансов Российской Федерации как компетентным органом в смысле применения межправительственного российско-белорусского Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество от В связи с завершением взаимосогласительной процедуры с белорусской стороной в отношении российского индивидуального предпринимателя без образования юридического лица Л. Слесаренко, что подтверждается письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от Однако, для обеспечения налогообложения на территории Республики Беларусь в соответствии с достигнутыми договоренностями российские индивидуальные предприниматели должны предоставить в налоговые органы Республики Беларусь справку о подтверждении налогового резидентства на территории Российской Федерации, выданную уполномоченным органом, согласно прилагаемому образцу.

О применении соглашений об избежании двойного налогообложения О применении соглашений об избежании двойного налогообложения ведущий специалист Департамента налоговой политики Минфина России Страховая компания застраховала человека по программе "Страхование выезжающих за рубеж".

Теперь же в этот список входит еще и Российская Федерация. Какие же основные функции этого закона? Во-первых, он вносит ощутимые изменения в стандарты Налогового кодекса РФ по части налогообложения доходов зарубежных организаций, на что можно обратить внимание в главе 25 НК РФ. В-третьих, данный закон существенно реформирует саму процедуру признания компании налоговыми резидентами РФ.

Законодательная база Российской Федерации

Двойное налогообложение: как юрист помогает компании сэкономить? Когда можно рассматривать вопрос о двойном налогообложении и в каких случаях необходимо учитывать особенности налогового регулирования как на территории страны выплаты дохода, так и на территории страны, где находится организация, получающая доход? Рассмотрим пошаговый алгоритм.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: МНС о налоге на доходы иностранных организаций

На второй ступени находятся банки и небанковские кредитно-финансовые организации - НКФО. Всего, согласно статистике Национального банка Беларуси, по состоянию на 14 ноября этого года на территории Беларуси действует 27 банков и НКФО. Из оставшихся банков в 8 преобладает иностранный капитал из других стран - Австрия, Швейцария, Польша, Нидерланды и другие и 6 банков контролируются частным капиталом. Одной из особенностей белорусской банковской системы является значительная роль государственных банков. Государственный банк Беларусбанк является абсолютным лидером на рынке банковских услуг в Республике.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Последние новости: Подсчитано, сколько минчан оплачивают проезд в трамвае банковской картой Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, то есть увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт. Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки.

Постоянное представительство иностранной организации как особый субъект ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕГО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ . Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении.

Особенности налогообложения российских организаций при работе с белорусскими контрагентами Подробности Автор: Оксана Гаврилова Российские организации в ходе сотрудничества с белорусскими партнёрами нередко сталкиваются с ситуацией, когда последние удерживают с причитающихся выплат определённые суммы и запрашивают справку о налоговом резидентстве. В статье приводятся случаи, когда возникает обязанность по уплате налога на доходы и НДС в Республике Беларусь, порядок и сроки исполнения налогового обязательства, а также условия для получения освобождения от уплаты налога на доходы, применения пониженных ставок и возврата зачёта уплаченного налога на доходы. Объект налогообложения налога на доходы В соответствии со ст. Следует отметить, что подход российского законодателя к определению объекта налогообложения по налогу на доходы отличается, в силу чего у белорусских субъектов хозяйствования при получении аналогичных доходов от российских контрагентов может не возникать обязанности по уплате налога на доходы в Российской Федерации. Порядок и сроки исполнения обязательства по уплате налога на доходы Плательщиком налога на доходы признаётся российская организация, но обязанность по его исчислению, удержанию с причитающихся к выплате сумм и перечислению в бюджет несет белорусская организация или индивидуальный предприниматель, выступающие в качестве налогового агента.

Налогообложение деятельности иностранных организаций в Беларуси Сколько они уплачивают налогов? Алла Сундукова: На 1 января года на учете в налоговых органах Республики Беларусь состояло 2 иностранных организаций.

Предыстория: коммерческая организация Российской Федерации является постоянным покупателем оптовым импортером на территорию Российской Федерации определенных товаров белорусского производства. Компания планирует открыть на территории Республики Беларусь свое представительство для того, чтобы контролировать процесс изготовления белорусских товаров по индивидуальным заказам компании Российской Федерации и отгрузки данных товаров в Российскую Федерацию. Кроме этого, представительство будет заказывать в Беларуси маркетинговые исследования по товарам белорусского производства.

Вопрос: Необходимо ли производить переоценку налога на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в случае перечисления нерезиденту предварительной оплаты в иностранной валюте?

На примере наиболее типичных сделок передача в возмездное пользование аренда, лизинг и отчуждение с таким видом имущества российских резидентов, как оборудование, транспортные средства, недвижимое имущество, рассмотрим, какие налоговые обязательства при этом возникают у российских резидентов в Беларуси и как с учетом норм Соглашения избежать двойного налогообложения. Налог удерживается юридическим или физическим лицом примечание 1 , выплачивающим доход нерезиденту, с полной суммы дохода и перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем начисления платежа. От редакции журнала: Датой начисления считается дата отражения в бухгалтерском учете но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством платежа и или дохода иностранному юридическому лицу. Удержание налога на доходы при начислении дохода: Д-т 20, 25, 26 и т.

Признание физического лица плательщиком, а также признание его доходов от различных источников в качестве объекта обложения подоходным налогом осуществляются в зависимости от того, является данное лицо налоговым резидентом Республики Беларусь либо нет. Налоговый статус определяется в отношении каждого календарного года, в течение котором получены доходы. Согласно статье 17 Налогового кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном году более дней. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь. При этом ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку. Порядок налогообложения доходов, полученных за границей или из-за границы С года доходы, полученные физическим лицом, признаваемым налоговым резидентом Республики Беларусь, от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Вернуться к записям блога Налогообложение представительства российской фирмы в Республике Беларусь Какие налоги должно платить представительство российской компании в Беларуси? Каковы в этом случае будут расчеты по НДС, налогу на прибыль и взносы с зарплаты сотрудников — резидентов Белоруссии? Рассмотрим на примере из практики специалистов Taxcon.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Чеслав

    Америка ! это понятно Расскажите как лучше въехать с России ! украинцу