+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Выкуп недвижимого имущества при усн

Нежилое помещение приобретается организацией в порядке, предусмотренном Федеральным законом от Данное помещение как до его приобретения организацией, так и после используется под офис. Помещение находится в залоге у департамента имущества. Каков порядок признания организацией в расходах стоимости данного основного средства? В последнем случае приобретаемая недвижимость находится в залоге у продавца до ее полной оплаты.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет движимого и недвижимого имущества с 2019 года в 1С:Бухгалтерии 8

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Please turn JavaScript on and reload the page.

Нежилое помещение приобретается организацией в порядке, предусмотренном Федеральным законом от Данное помещение как до его приобретения организацией, так и после используется под офис. Помещение находится в залоге у департамента имущества.

Каков порядок признания организацией в расходах стоимости данного основного средства? В последнем случае приобретаемая недвижимость находится в залоге у продавца до ее полной оплаты.

Срок выплаты стоимости имущества в рассрочку устанавливается законами субъектов РФ, но не может составлять менее трех лет. Если законом субъекта РФ такой срок не установлен, применяется срок рассрочки оплаты арендуемого имущества, равный трем годам ч. На сумму денежных средств, по уплате которой предоставляется рассрочка, производится начисление процентов исходя из ставки, равной одной трети ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на дату опубликования объявления о продаже арендуемого имущества п.

В соответствии с п. При этом в соответствии с п. В то же время в соответствии с п. Пунктом 5 ст. Таким образом, если арендуемое нежилое помещение приобретается арендатором в рассрочку, то данное имущество находится в залоге у продавца до полной его оплаты.

Залог является одним из способов обеспечения исполнения обязательств п. Право собственности на заложенное имущество сохраняется за залогодателем. Что касается признания организацией в расходах стоимости ОС в данной ситуации, отметим следующее. Организации, выбравшие в качестве объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", уменьшают полученные доходы на расходы, поименованные п.

При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода п. Москве от Подпункт 1 п. Так как недвижимость была приобретена в периоде применения УСН, то принимать его к учету нужно по первоначальной стоимости, которая определяется в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете абзац 9 п.

Тогда можно придти к выводу, что проценты, уплачиваемые за рассрочку платежа, в налоговом учете могут включаться в первоначальную стоимость ОС в случае признания объекта недвижимости инвестиционным активом до момента постановки на учет объекта недвижимости в качестве основного средства.

Позиция финансового ведомства заключается в том, что расходы по уплате процентов за предоставление рассрочки должны учитываться при определении налоговой базы в составе расходов на приобретение основных средств в порядке, установленном п.

В аналогичном порядке, по мнению Минфина России, необходимо учитывать и НДС, предъявленный продавцом недвижимости смотрите, например, письма Минфина России от По общему правилу расходы по уплате процентов признаются организациями, применяющими УСН, по правилам ст.

В таком случае можно предположить, что проценты, включаемые в первоначальную стоимость недвижимости, также подлежат нормированию. В то же время п. Как известно, в бухгалтерском учете проценты не нормируются. Поэтому мы придерживаемся позиции, что проценты, подлежащие включению в первоначальную стоимость недвижимости в случае признания недвижимости инвестиционным активом , в целях налогообложения также не нормируются.

К сожалению, официальных разъяснений уполномоченных органов по вопросу нормирования не нормирования процентов, подлежащих включению в первоначальную стоимость основного средства, нам обнаружить не удалось.

В то же время обращаем Ваше внимание на то, что субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе признавать все расходы по займам прочими расходами абз. Данный порядок учета процентов должен быть установлен в учетной политике организации для целей бухгалтерского учета.

Соответственно, в таком случае проценты, уплачиваемые за рассрочку платежа, в налоговом учете не включаются в первоначальную стоимость ОС и учитываются отдельно.

При этом проценты за рассрочку платежа, учитываемые как самостоятельный расход на основании пп. Что касается особенностей учета в расходах стоимости приобретенного недвижимого имущества в описанной Вами ситуации, то, по нашему мнению, стоимость имущества учитывается в расходах в общем порядке в соответствии с гл.

Тот факт, что имущество находится в залоге у департамента имущества, на налогообложение не влияет. В соответствии с пп. При этом пп. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Вместе с тем в отношении ОС, права на которые подлежат государственной регистрации, абзацем 12 п. Далее отметим, что признание затрат в качестве расходов согласно п. В абзаце 8 п. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года п. Следовательно, организация при исчислении налога, уплачиваемого при УСН, должна учитывать расходы по сооружению приобретению основного средства в течение налогового периода равными долями в отчетные периоды - в последний день отчетного налогового периода , начиная с квартала, в котором произошло последним по времени одно из событий: - оплата завершение оплаты ; - ввод в эксплуатацию объекта ОС; - подача документов на государственную регистрацию прав на объект ОС.

Согласно официальной позиции уполномоченных органов, если приобретаемое основное средство по условиям договора оплачивается поэтапно в рассрочку , то понесенные расходы на его приобретение могут быть учтены в сумме оплаченной части после ввода ОС в эксплуатацию смотрите письма Минфина России от При этом частичная оплата ОС учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в течение налогового периода также равными долями.

Минфин России в письмах от Согласно абзацу 2 приведенного выше п. В течение при условии ввода объекта в эксплуатацию года каждая оплаченная часть стоимости учитывается равными долями в отчетные периоды в последнее число отчетных периодов , начиная с квартала, в котором произошла оплата.

Таким же образом списываются оплаченные суммы в последующие годы. Учитывая приведенные выше разъяснения Минфина России оплаченные за рассрочку платежа проценты не включенные в первоначальную стоимость ОС учитываются в расходах аналогичным образом - каждая оплаченная часть с учетом ограничений, установленных ст.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Вещные права на недвижимые вещи, включая право собственности, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации п.

В то же время финансовое ведомство при наличии определенных условий считает возможным отнесения в расходы стоимости приобретенного основного средства в отсутствие его фактического использования в предпринимательской деятельности письма Минфина России от В постановлении Арбитражного суда Уральского округа от

Особенности выкупа здания, которое предприятие арендует у лизинговой компании по договору лизинга

Хочет передать продать недвижимое имущество магазин по продаже запасных частей единственному учредителю - физическому лицу, являющемуся также и директором ООО. Имущество было создано и введено в эксплуатацию в году. Кадастровая стоимость - 26 руб.

Можно ли у мужа выкупить мною недвижимость? Но если брак зарегистрирован официально, то нужно составлять брачный договор. Не можно.

Руководством предприятия принято решение выкупить это здание у лизинговой компании с целью его последующей продажи. Вопросы 1. Может ли предприятие учесть данное здание после его выкупа в качестве товара на счете 41 по его выкупной стоимости? Может ли предприятие при реализации данного здания в случае учёта его на счете 41 , уменьшить полученные доходы на величину понесённых расходов, то есть на сумму выкупной стоимости здания, при расчете налога по УСН?

Особенности выкупа здания, которое предприятие арендует у лизинговой компании по договору лизинга

Ошибки налоговиков, которые позволили оспорить доначисления в суде Н а практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей. Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим. Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.

Комментарии и мнения

Нежилое помещение приобретается организацией в порядке, предусмотренном Федеральным законом от Данное помещение как до его приобретения организацией, так и после используется под офис. Документы были поданы на регистрацию в году. Помещение находится в залоге у департамента имущества. Каков порядок признания организацией в расходах стоимости данного основного средства?

Исключение может быть в том случае, если лизинговая компания сама является организацией, использующей УСН и не включает в стоимость своих услуг НДС.

Однако случаются ситуации, когда, к примеру, налог следует перечислить в бюджет. И, хотя никаких радикальных изменений законодателями в учете Ндс при усн в году не предусмотрено, разберемся, когда такие ситуации возникают и как справляются с ними фирмы, применяющие различные упрощенные схемы налогообложения. Кроме того, работать с НДС упрощенцам приходится, если они выступают налоговыми агентами, а также выставляют своим контрагентам счета-фактуры, в которых этот налог выделяется.

Расходы на приобретение основных средств при УСН

Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости вышеуказанных объектов недвижимого имущества, может быть принят: толькопосле утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов такого недвижимого имущества. Согласно п. В соответствии с п.

Ру Елены г. Санкт-Петербург В июле полностью выкупили у фонда имущества г. СПб нежилое помещение под стоматологическую клинику, клиника существует давно в этом помещении. В августе получили государственную регистрацию на помещение. Как я должна учесть расходы при УСН доходы минус расходы покупку помещения. Я списываю сразу стоимость помещения на расходы или частями?

Выкуп недвижимого имущества

На УСН НДС включается в первоначальную стоимость ОС Развернуть для просмотра "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", , N 11 Вопрос: Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела по договору купли-продажи муниципального имущества здание в рассрочку на пять лет. Организация ежемесячно перечисляет платежи за выкупаемое здание, а также суммы НДС в качестве налогового агента. Вправе ли она учитывать сумму НДС в качестве расходов на приобретение основного средства, или ее надо учитывать отдельно как НДС? Ответ: Суммы НДС, уплаченные за основное средство, учитываются по правилам учета расходов на приобретение основного средства, так как налог включается в его первоначальную стоимость. Обоснование: В случае если налогоплательщик приобретает основное средство в период применения УСНО, стоимость данного основного средства принимается к учету по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете п. В соответствии с п. Сумма НДС, уплаченная в бюджет организацией - налоговым агентом, подлежит включению в первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств пп.

При этом в соответствии с п. 3 ст. недвижимое имущество.

Если на отчетную дату право на вычет НДС не возникло, сумма налога, учтенная на счете 19, отражается в бухгалтерском балансе в качестве актива обособленно от дебиторской задолженности по уплаченному авансу Письмо Минфина РФ от Налоговый вычет. Право на вычет возникает при условии, что товары работы, услуги приобретены для целей, указанных в п. В указанном случае сумма налога увеличивает стоимость приобретенного имущества п. Пример Стоимость здания, выкупаемого по договору с городским департаментом имущественных отношений, — 30 млн руб.

Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой

Если компания задумала продать недвижимость, при реализации ей придется заплатить НДС и налог на прибыль. Мы подобрали шесть налоговых схем, которые позволят законно снизить налоговую нагрузку при купле-продаже недвижимости. Они будут работать если компания: оформит документы в надлежащем виде; запасется убедительными деловыми целями операций; докажет самостоятельность участников сделки Схема 1.

Затраты на ее проведение при УСН учитываются в расходах. Они таковыми признаются с момента запуска объекта в работу. Расходы списываются равномерно до конца года, знаменующего завершение реконструкции или ремонта объекта недвижимости. К учету принимаются расходы оплаченные.

Организация может передать имущество другой организации несколькими способами.

Расходы на приобретение основных средств при УСН Об отдельных таких расходах расскажет статья, подготовленная экспертами бератора. То или иное имущество относят к амортизируемому имуществу, если соблюдены следующие критерии: срок службы имущества больше одного года; имущество стоит дороже рублей; имущество способно приносить доход. Если имущество не отвечает перечисленным критериям, то его включают в состав материальных расходов.

Учет расходов на обучение бывшего сотрудника Вопрос Наше предприятие работает по системе налогообложения УСН доходы минус расходы. Начали процедуру выкупа нежилого помещения, ранее арендуемого у департамента городского имущества. Входят ли ежемесячные платежи за выкуп в расходы? В какой момент выкупаемое нежилое помещение ставится на баланс? С какого времени мы должны платить налог на имущество? Ответ Выкупленное нежилое помещение вы сможете учесть в составе основных средств в налоговом и бухгалтерском учете.

Разъясните мне такую ситуацию: я имею в собственности земельный участок, сдаю его в аренду, оформляю ИП на УСН доходы и через полгода по договору аренды с правом выкупа продаю этот земельный участок арендатору. Если УСН, то есть ли какие -либо ограничения по сроку использования участка в предпринимательской деятельности? Сообщаю Вам следующее: Если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи однозначно учитываются в составе доходов при определении базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Однако, если налоговый орган сочтет факт приобретения и продажи имущества не имеющим предпринимательской цели в случае совершения единичной сделки купли-продажи и т.

Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. haunewhen

    С возвращением, YouTube чашка )))